Técnico/a Medio/a de Gestión Tributaria y Recaudación, Diputación Provincial de Palencia (2026)

MATERIAS ESPECÍFICAS (continuación)

1. 21Los elementos del tributo: concepto y clases. El hecho imponible. Devengo y exigibilidad. El periodo impositivo. Exenciones y beneficios fiscales.
2. 22Los obligados tributarios: concepto y clases. Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los sujetos pasivos: Contribuyente y sustituto del contribuyente.
3. 23La sucesión en las obligaciones tributarias: concepto y clases. Sucesión en la actividad económica. Sucesión de las personas físicas y jurídicas. Alcance de la responsabilidad de los sucesores.
4. 24Los responsables tributarios: concepto y clases. El régimen jurídico de la responsabilidad tributaria. Responsables solidarios y subsidiarios. El procedimiento de declaración de responsabilidad.
5. 25La cuantificación de la deuda tributaria. La base imponible y la base liquidable. El tipo de gravamen. La cuota tributaria. La deuda tributaria.
6. 26Las garantías de la deuda tributaria: concepto y clases. El derecho de prelación. La hipoteca legal tácita y la afección de bienes. Las medidas cautelares en el procedimiento tributario para el aseguramiento del cobro de la deuda tributaria.
7. 27Los procedimientos de aplicación de los tributos: concepto, clases y fases. Las liquidaciones tributarias. La obligación de resolver y los plazos de resolución. La prueba en los procedimientos tributarios.
8. 28La gestión tributaria: concepto, funciones y actuaciones. Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones de datos. Procedimientos de gestión tributaria iniciados mediante declaración o autoliquidación. La devolución de ingresos en el marco de la Ley General Tributaria.
9. 29Los procedimientos de comprobación en la gestión tributaria: concepto y clases. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada. Procedimiento de comprobación de valores.
10. 30La capacidad de obrar en el orden tributario. La representación: clases y régimen jurídico. El domicilio fiscal.
11. 31La información y asistencia a los obligados tributarios. La colaboración social en la aplicación de los tributos. La colaboración entre Administraciones tributarias. La utilización de medios electrónicos en la aplicación de los tributos.
12. 32La obtención y suministro de información con trascendencia tributaria. La colaboración e intercambio de datos entre Administraciones Públicas. Especial referencia a la Dirección General del Catastro, la Dirección General de Tráfico, la Tesorería General de la Seguridad Social y los registros públicos en el marco de la Ley General Tributaria y la normativa de protección de datos.
13. 33La inspección de los tributos: concepto, órganos y funciones. Facultades y deberes de la Inspección. Clases de actuaciones inspectoras.
14. 34El procedimiento de inspección de los tributos: iniciación, objeto y alcance. Desarrollo del procedimiento. Duración, alegaciones y trámite de audiencia. Especialidades: estimación indirecta y conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
15. 35La documentación de las actuaciones inspectoras. Las actas de inspección: concepto, clases y tramitación. La terminación del procedimiento inspector y las liquidaciones derivadas del mismo.
16. 36La recaudación tributaria: concepto, características y régimen jurídico. Órganos de recaudación y competencias. Facultades de la Administración para el cobro de las deudas tributarias. Colaboración de las entidades financieras.
17. 37La extinción de la deuda tributaria. El pago: concepto, formas, plazos y medios de pago. Imputación de pagos. Consignación del pago.
18. 38La prescripción en materia tributaria: concepto, plazos, cómputo y causas de interrupción. Efectos de la prescripción. La baja provisional por insolvencia.
19. 39El aplazamiento y fraccionamiento del pago de las deudas tributarias: concepto, procedimiento y efectos. Garantías del aplazamiento y fraccionamiento.
20. 40La compensación como forma de extinción de la deuda tributaria: concepto, clases y procedimiento. La compensación de oficio de deudas de entidades públicas. La deducción de deudas de entidades públicas.
21. 41El procedimiento de apremio: concepto, iniciación y efectos. El título ejecutivo. Los recargos del periodo ejecutivo, el interés de demora y las costas del procedimiento.
22. 42La suspensión del procedimiento de apremio. Garantías de la deuda en el procedimiento de apremio y su ejecución. La acumulación de deudas.
23. 43La concurrencia de procedimientos de ejecución administrativos y judiciales. Preferencia y graduación de créditos. El concurso de acreedores y sus efectos sobre el procedimiento de apremio. Los créditos tributarios en la legislación concursal.
24. 44El embargo en el procedimiento de apremio: la diligencia de embargo y su práctica. Concurrencia de embargos. El embargo fuera del ámbito territorial. El incumplimiento de la orden de embargo y sus consecuencias: infracciones y sanciones.
25. 45El embargo de dinero en efectivo y en cuentas abiertas en entidades de depósito. El embargo de créditos y valores. El embargo de sueldos, salarios y pensiones y sus limitaciones.
26. 46El embargo de bienes en el procedimiento de apremio: bienes inmuebles y derechos sobre los mismos. La anotación preventiva de embargo. El embargo de vehículos. El embargo de establecimientos mercantiles e industriales y de la recaudación diaria.
27. 47El depósito y la enajenación de los bienes embargados. Valoración de los bienes y fijación del tipo de subasta. Formas y acuerdo de enajenación.
28. 48Las formas de enajenación de los bienes embargados: la subasta, el concurso y la adjudicación directa. Desarrollo de la subasta. Adjudicación de bienes y derechos. Inscripción y cancelación de cargas.
29. 49La finalización del procedimiento de apremio. Liquidación de costas. Deudores fallidos y créditos incobrables. Declaración de fallido, revisión y rehabilitación de créditos incobrables.
30. 50La potestad sancionadora en materia tributaria: principios. Las infracciones tributarias: concepto, sujetos responsables y clases. Las sanciones tributarias: clases, cuantificación y extinción.
31. 51El procedimiento sancionador en materia tributaria: principios y especialidades. Iniciación, instrucción y terminación del procedimiento. Derechos y garantías de los interesados. Órganos competentes.
32. 52La revisión de los actos tributarios en vía administrativa en el ámbito local. Recursos y reclamaciones contra los actos de gestión tributaria y recaudatoria. Procedimiento, órganos competentes y plazos.
33. 53Los procedimientos especiales de revisión en materia tributaria. El recurso extraordinario de revisión. La rectificación de errores. La devolución de ingresos indebidos.
34. 54La jurisdicción contencioso-administrativa. El recurso contencioso-administrativo: objeto, actos impugnables y procedimiento con especial referencia a la impugnación de actos tributarios.
35. 55Las competencias de las Entidades Locales en materia tributaria. La gestión y aplicación de los tributos locales. La delegación de competencias y la colaboración entre Administraciones.
36. 56Los tributos locales: naturaleza y clasificación. La potestad reglamentaria de las Entidades Locales en materia tributaria. Las ordenanzas fiscales: concepto, contenido y procedimiento de aprobación.
37. 57Las tasas locales: concepto y naturaleza. Hecho imponible, sujetos, base y cuota. Devengo y gestión. Relación entre las tasas y el Impuesto sobre el Valor Añadido. Relación entre las tasas y el Impuesto sobre el Valor Añadido. Especial referencia al régimen jurídico de la tasa por la prestación del servicio de gestión de residuos, conforme a la normativa vigente en materia de residuos y economía circular: obligatoriedad de su establecimiento, principio de no deficitariedad y criterios de determinación de la cuota.
38. 58Las contribuciones especiales: concepto y naturaleza. Hecho imponible y sujetos. Base imponible y cuota. Devengo. Imposición, ordenación y gestión.
39. 59El Impuesto sobre Bienes Inmuebles: naturaleza, hecho imponible y sujetos pasivos. Base imponible y base liquidable: el valor catastral. Tipos de gravamen, cuota y beneficios fiscales. El Catastro Inmobiliario: concepto, regulación y su incidencia en el impuesto. Gestión del IBI.
40. 60El Impuesto sobre Actividades Económicas: naturaleza, hecho imponible y sujetos pasivos. Exenciones. Cuota tributaria y tarifas. Devengo y periodo impositivo. Gestión del impuesto. El recargo provincial.
41. 61El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica: naturaleza, hecho imponible y sujetos pasivos. Exenciones. Cuota tributaria. Devengo y periodo impositivo. Gestión del impuesto.
42. 62El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras: naturaleza, hecho imponible y sujetos pasivos. Base imponible y cuota. Devengo. Gestión del impuesto y liquidación provisional y definitiva.
43. 63El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana: naturaleza, hecho imponible y sujetos pasivos. Supuestos de no sujeción y exenciones. Base imponible, cuota y bonificaciones. Devengo. Gestión del impuesto con especial referencia a los métodos de determinación de la base imponible y a la jurisprudencia constitucional sobre la inexistencia de incremento de valor.
44. 64Los ingresos no tributarios de las Entidades Locales: ingresos de derecho público y de derecho privado. Los precios públicos. Las prestaciones patrimoniales de carácter público no tributario.
45. 65El Registro de la Propiedad: organización y principios hipotecarios. Los asientos registrales. La anotación preventiva de embargo y sus efectos con especial referencia a su incidencia en el procedimiento de apremio.
46. 66La finca registral: concepto y clases. La inmatriculación y los procedimientos de acceso al Registro de la Propiedad. La inscripción y sus efectos. La concordancia entre el Registro y la realidad jurídica.
47. 67La protección del tercero en el Registro de la Propiedad: la fe pública registral, alcance y efectos. Los documentos públicos y privados: valor probatorio y acceso al Registro.
48. 68El concurso de acreedores: presupuesto subjetivo y objetivo y declaración de concurso. Efectos sobre acreedores, créditos y contratos. Masa activa, masa pasiva y créditos contra la masa. El convenio y la fase de liquidación. Conclusión y calificación del concurso, con especial referencia a los créditos tributarios.
49. 69El Reglamento del Servicio de Gestión Tributaria y Recaudación de la Diputación de Palencia: organización, órganos y competencias. Procedimiento, contenido y alcance de la delegación de competencias por los entes delegantes.